Cada año, cuando llega el mes de abril, ésta es una de las preguntas más frecuentes para muchos ciudadanos. El pasado 5 de abril comenzó la campaña de la Renta 2016
Dependiendo de tu situación laboral durante el año anterior, puede que tengas dudas sobre si tienes que hacer o no la declaración de la renta.
¿Quién tiene obligación de hacer la Renta 2016?
Todo aquel que haya residido al menos 183 días en España o que pese a no haber residido tiene su centro económico en el país.
Teniendo en cuenta esta primera premisa lo siguiente que tendremos que tener presente para saber si estamos obligados o no a declarar son los ingresos.
Este año, la campaña de la Renta 2016 ha llegado con novedades, ya que se presentará exclusivamente por internet. Desaparece el Programa PADRE que ha sido sustituido por el Sistema Renta WEB, que se generaliza para todos los contribuyentes.
Desde la última modificación de la Ley 35/2006 del IRPF Impuesto sobre la Renta de las personas físicas con fecha 30 de octubre de 2015 se contemplan varios supuestos:
Ingresos del trabajo iguales o superiores a 22.000 euros brutos anuales:
Quedarán excluidos de la obligación de realizar la declaración si los ingresos son inferiores a esa cifra y proceden de un mismo pagador.
Si los ingresos proceden de más de un pagador, pero la suma del segundo y siguientes pagadores no llega a los 1.500 € anuales, el mínimo para hacer la declaración se mantiene en 22.000 €. En caso que se alcancen los 1.500 €, el mínimo baja a 12.000 € brutos.
También hay que tener en cuenta a la hora de establecer el mínimo, que se incluyen todos los pagos a la Seguridad Social, prestaciones, ayudas, pensiones compensatorias del cónyuge no exentas, etc.
Debemos de tener presente que la prestación por desempleo es considerada como un segundo pagador.
Trabajadores por cuenta propia:
En el caso de los trabajadores por cuenta propia, estarán obligados a hacer la declaración de la renta si han obtenido ingresos superiores a 1.000 € brutos anuales.
Los tramos de IRPF
Es decir, los renglones en los que el Estado mide la riqueza de cada uno, usando como valor la renta.
Por tanto, dichos tramos se establecen en función de los ingresos salariales y sobre ellos se aplican antes una serie de reducciones por las circunstancias personales de cada ciudadano.
La distribución de las tablas de IRPF para 2016 es la siguiente:
- de 0 a 12.450 € – 19%
- de 12.451 a 20.200 € – 24%
- de 20.201 a 35.200 € – 30%
- de 35.201 a 60.000€ – 37%
- Más de 60.001 € – 45%
¿Cómo funcionan los tramos de IRPF?
¿Cómo funcionan las tablas de IRPF para calcular las retenciones y el tipo de gravamen al que estaremos sometidos?
–Descargar archivo de tramos-retenciones-irpf-2017 para realizar correctamente los cálculos.
La primera tabla se refiere a las retención que se aplica a cada tramo de ingresos. Así, en teoría , los ingresos hasta 12.450 euros tributarán al 19,5% y así en función de la tabla.
Después, la situación familiar sirve para elevar las cantidades que tributan al 0%.
Llegados a este punto la tabla se irá aplicando de manera progresiva.
¿Qué quiere decir?
Con un ejemplo lo veremos más claro: Trabajador que ha ganado 30.000 euros y es soltero, hasta 12.450 euros tributarían al 19,5% y el resto al hasta 20.200 euros 24,5% y los 9.800 euros restantes hasta los 30.000 al 30,5%.
Es decir, que no pagará un 30,5% por el total de sus ingresos, sino que los tramos se aplicarán de forma progresiva -de ahí que se diga que el IRPF es un impuesto progresivo donde pagan más quienes más ganan-.
Esto supone una enorme diferencia a la hora del importe total que se pagará en la declaración de IRPF.
Para que nos hagamos una idea, de pagar 9.150 euros sin la progresividad se pasará a pagar 7.315,5 euros por cómo están configurados los tramos.
Las tablas del ahorro en el IRPF
Lo primero que hay que saber es que estas tablas son las que definirán las retenciones de IRPF, es decir, el dinero que Hacienda ‘separa’ de la nómina de los trabajadores en previsión o adelanto de lo que después deberá pagar en la declaración de la renta.
Las tablas del IRPF no son las únicas que cuentan en la declaración de la renta, aunque sí a la hora de calcular las retenciones a cuenta de IRPF en la nómina.
¿Por qué?
Se debe a que la declaración de la renta distingue entre los ingresos provenientes del salario o de la pensión y los que se corresponden con inversiones.
El dinero de nuestras inversiones e incluso del poker online tributa dentro de las llamadas rentas del ahorro, que funcionan de forma paralela y cuentan con sus propias retenciones de IRPF y sus propios tramos. Por defecto, se aplica una retención del 19% a la mayoría de inversiones, aunque existen ciertas excepciones.
Después, de forma muy resumida, al hacer la renta se restarán las pérdidas a las ganancias y se tributará por el resultado final, que será el que se someta a los tramos del ahorro.
Ahorro e inversiones tributan en el IRPF separados de las rentas del trabajo.
Las tablas del ahorro para 2016 son las siguientes:
- Hasta 6.000 euros – 19%
- Entre 6.001 euros y 50.000 euros – 21%
- Más de 50.001 euros – 23%
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