Novedades para autónomos que tributen en estimación directa
Como gastos deducibles de autónomos, las novedades de este año son:
- El porcentaje de gastos de difícil justificación que se pueden deducir es un 5%.
- Los vehículos eléctricos y puntos de recarga podrán amortizarse libremente si entraron en uso en 2024 o 2025.
- También se amplían las deducciones por inversiones en energías renovables.
Se mantiene como gasto deducible, en el régimen de estimación directa, las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él. El límite máximo de deducción es de 500 euros por cada una de las personas indicadas anteriormente o de 1.500 euros para cada una de ellas con discapacidad.
Novedades para autónomos que tributen en Estimación Objetiva (módulos)
Para los autónomos que tributan en módulos:
- El porcentaje de gastos de difícil justificación que se pueden deducir es un 5%.
- Se prevé que se mantengan los mismos límites de facturación y compras de años anteriores para seguir en módulos.
Reducción para rendimientos artísticos excepcionales
Se introduce una reducción del 30% para rendimientos artísticos obtenidos de forma excepcional cuando superen el 130% de la media de ingresos de los tres ejercicios anteriores.
Esta reducción tiene un límite máximo de 150.000 euros y se aplicará mediante nuevas casillas específicas en el modelo de declaración.
Regularización de cuotas de autónomos
El nuevo sistema de cotización por ingresos reales implica regularizaciones de cuotas del RETA que pueden generar importes a pagar o a devolver.
Para integrar correctamente estas regularizaciones en el IRPF, el nuevo modelo incorpora casillas específicas que permitirán declarar estos ajustes como gasto deducible o ingreso, según corresponda.
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